在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人，主要有：
　　【1】居民企业，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
　　【2】非居民企业，...

　　“一人公司”如何纳税成为创业者关注的问题。市地税局表示，“一人有限责任公司”确实需要缴企业所得税和个人所得税，但并不存在重复征税。
　　地税部门有关人士表示，因为“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。当“一人公司”税后利润分红，股东取得红利所得...

2002年3月，美国政府决定大幅度提高进口钢材关税，对部分进口钢材征收8％—30％的进口税，期限为3年，以保护美国钢铁工业的利益。这一举措遭到了美国主要贸易伙伴的强烈反对。欧关、日本和中国等向世贸组织提起诉讼。
时隔一年，美国总统布什于2003年12月4日发表一项声明，这项声明引起了各方强烈的反应。声明说，美国取消自2002年3月开始实施的保护性钢材进口关税。但是为保护美国企业，布什政府同时宣布实施更加强化的监督政策，以防止外国钢材突然涌入美国。
针对布什这一声明，中国商务部新闻发...

营业税征税范围及税率
　　1、 征税范围 :所谓在境内，具体指：
　　(1) 所提供的应税劳务发生在境内
　　(2) 在境内载运旅客或货物出境
　　(3) 在境内组织旅客出境旅游
　　(4) 所转让的无形资产在境内使用
　　(5) 所销售的不动产在境内
　　(6) 境内保险机构提供的除出口货物险、出口信用险外的保险劳务
　　(7) 境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
...

...

　　纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税，并按照规定附送有关资料。
　　减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
　　纳税人在享受减税、免税期间，应当按照规定办理申报，...

自2005年1月1日起，中国关税总水平由10．4％降至9．9％，其中农产品平均税率由15．6％降低到15．3％，工业品平均税率由9．5％降低到9％。
此次涉及降税的共900多个税目：汽车关税降到30％，汽车零部件关税降到l3％；数码相机及其零部件、家用摄像机、家具、玩具、游戏机等将成为零关税产品。一些与日常生活密切相关的商品关税纷纷下降，更多的外国商品进入中国市场，这对普通消费者来说，意味着将在吃、穿、用、行等方面得到更大的实惠。例如数码相机有望率先调低价格，估计降幅可能达数千元。
到2005年为止，经过连续几次大幅降税，中国已...

爱德华:今年的W-2表你拿到了吗?
詹姆斯:还没有，那是什么表?
爱德华:那是雇主发的一份证明单，说明你挣了多少钱，以及从你的工资中扣了多少钱。
詹姆斯:了解这些很重要吗?
爱德华:是的，这是你填写所得税申报表时需要的重要信息。
詹姆斯:喔，这就像我们在澳大利亚所有的集体纳税证明单，而且我们也要填写所得税申报表。
爱德华:是啊.纳税看来是全球性的。
詹姆斯:不错.每个政府都要钱，只是钱款数额及收钱的方式可能不同罢了。
爱德华:澳大利亚的税率是多少?
詹姆斯:澳大利亚的税收比较重，个人所得税大约是20...

(范经理与江南服装厂厂长洽谈进出口业务。)
邓秋实：参观了几个车间，大家一定很累了，进去休息一下吧!
潘保罗：不必了，我们还有点事情。
范若君：邓厂长，田处长，我想趁这个时候，跟你们谈点生意。田初颖：不要着急嘛，我们中国是丝绸之路的发祥地，别的我不敢说，在中国，要做丝绸生意，有的是。
范若君：从去年开始，美国市场对丝绸成衣的需求量明显增加。
邓秋实：我们已经注意到这个信息，据专家预测，今年的订单增幅将超过10％。
范若君：所以我们想尽快在中国确定订货。
田初颖：...

　　偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。
　　偷税额1万元以下1—10万10万元以上
　　偷税比例10%以下10—30% 30%以上
　　处罚征管法处罚：...

　　国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
　　适应保税区外汇管理新形势，国家外汇管理局对1995年12月18日发布，1996年1月1日实施的《保税区外汇管理办法》进行了修改，现将修改后的《保税区外汇管理办法》发布，请遵照执行。
　　一、根据《保税区外汇管理办法》的规定，区内企业，无论是中资企业，还是外商投资企业，均应当办理外汇登记并统一领取《保税区外汇登记证》。因此，自《保税区外汇管理办法》正式实施之日起，国家外汇管理局各分支机构(以下简称外汇局)不再对区内外商投资企业颁发《外商投资企业外汇登记证》，而只颁发《保税区外汇登记证》。
　　二、自本通知发布之日起，请各分局按照《保税区外汇管理办法》的规定，为区内...

唯一住房契税仍有补贴
　　根据国家和《南京2010年购房补贴发放细则》的相关政策，在南京市区(八个主城区加江宁、浦口、六合三区)购买144㎡以下首套房或一年内卖旧买新(144㎡以下)的购房者，在缴纳国家规定的1%契税后可享受南京地方政府0.5%的补贴，以一套100万元商品房为例，实际缴纳契税为0.5万元。
　　除此以外，目前商业银行对唯一住房的贷款利率均有7-8.5折的优惠，可为您省下大笔银子。
　　这里需要特别说明的一点是，如果您首次购房是非普通住宅(144㎡以上或容积率小于1)，去年原本可以享受南京地方政府1%补贴的政策，但是今年已取消，后实际缴纳契税为3%。

　　卖旧买新可退个税
　　南京市地税局工作人员表示，房屋卖旧买新中的个税退还为现有政策，具体为“满5年的家庭唯一住所...

　　纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款
　　(一)自核自缴。生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。
　　(二)申报核实缴纳。生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管国家税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。经主管国家税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。
　　(三)申报查定缴纳。即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管国家税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生...

　　1、如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20%交纳个人所得税。对于股权受让方不需要交税。
　　《中华人民共和国个人所得税法》
　　第一条　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
　　第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：
　　一、工资、薪金所得;
　　二、个体工商户的生产、经营所得;
　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
　　四、劳务报酬所得;
　　五、稿酬所得;
　　六、特许权使用费所得;
　　七、利息、股息、红利所得;
　　八、财产租赁所得;
　　九、财产转让所得;
　　十、偶然所得;
　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　第六条　应纳税所得额的计算：
　　一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额，为应纳税所得额。
　　二、个...

为加强对个体工商户的个人所得税的征收管理，国家税务总局于1997年3月颁布了《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》。其对个体工商户个人所得税的计税办法的规定择要介绍如下：
　　(1)个人所得税额的计算
　　个体户每一纳税 年度的收入总额减除成本、费用以及损失的余额为应纳税所得额，据此应纳个人所得税额。其计算公式为：
　　应纳所得额=收入总额-成本、费用及损失
　　应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率
　　(2)收入总额
　　个体户的收入总额是指个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定。
　　(3)费用扣除标准
　　个体工商户生产经营的各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规及该办法的规定确定。个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定，并报国家税务总局备案。个体户业主的工资不得扣除。
　　(4)不得扣除的生产经营支出
　　个体户的下列支出不得扣除：①资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出;②被没收的财物、支付的罚款;③缴纳的个人所得税、固定资产投资方向调节税，以及各种税收的滞纳金、罚金和...

　　外商投资企业(是指中外合资、合作经营企业和外资企业)以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%。另外，再徵收3%的地方所得税。
　　在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按 24%的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率徵收企业所得税。
　　外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税，上海减按10%的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的， 经市人民政府批准可以免徵所得税。
　　注：
　　1. 非生产型企业的所得税税率为30%，地方所得税税率为3%。
　　2. 从事城市基础设施建设的外商投资企业，经营期在15年以上的， 从开始获利年度起，前 5年免徵企业所得税，後5年减半徵企业 所得税。
　　3. 在浦东新区内从事城市基础设施建设的外商投资企业，企业所得 税税率为15%。
　　二、增值税、消费税、营业税
　　以前规定，外商投资企业从事工业品生产的销售收入、商业零售的收入、进口货物所支付的金额、交通运输和各种服务性业务的收入，都应依照规定的税率缴纳工商统一税。低税率1.5%，高的55%。
　　(不包括烟、酒)。
　　1993 年12月29日八届人大常务委员会五次会议通过决定：在有关税收法律制订以前，外商投资企业和外国企业自1994年1月1日起适用我国国务院发的增值税、消费税和营业税暂行条例。原来公试行的工商统一税同时废止。1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于依照本决定改徵增值税、消费税、营业税...

　　(一)欠税及其处罚
　　纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管国家税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，国家税务机关除按照《税收征管法》第二十七条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，并处以不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。
　　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使国家税务机关无法追缴其欠缴的税款，数额在一万元以上的，除由国家税务机关追缴其欠缴的税款外，依照关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定第二条的规定处罚;数额不满一万元的，由国家税务机关追缴其欠缴的税款，并处以欠缴税款五倍以下的罚款。
　　代征人不缴或者少缴已代征税款，由国家税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并可以 处以不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。
　　(二)未按规定扣缴、代征税款及其处罚
　　扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但是，扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣、代收的情况及时报告税务机关的除外。
　　代征人未按照委托代征证书的要求征收税款的，由代征人缴纳应征而未征或者少征的税款。受托代征人已将纳税人拒绝缴纳的情况或者其因故不能代征税款的情况及时报告税务机关的除外。
　　(三)偷税及其处罚
　　偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税数额不满一万元或者偷税数额占应纳税额不到百...

　　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期长不得超过五年。这条规定，主要是照顾一些企业在开办初期费用较大，经营困难而设置的。对于亏损企业，这项政策的实行，有利于其尽快恢复生产经营，早日实现良性循环。企业亏损的弥补，在实际操作中，可能会出现以下几种情况：一是下年盈利不足弥补上年亏损;二是下年盈利可以弥补上年亏损，且有结余;三是企业发生年度亏损以后，第二年又出现亏损;四是企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损。
　　对上述一、二种情况，属亏损弥补中的普遍问题，容易处理，即下年盈利不足弥补，可以延续弥补到规定的期限，在规定年限内弥补有结余的，对结余额征收企业所得税。
　　对于三、四种情况，在弥补亏损中应注意一些问题。
　　(1)企业发生连续年度亏损，若该年度生产经营盈利，应首先弥补以前年度的亏损额。如果企业盈利额大于以往年度的累计亏损额，且未超过规定的抵补年限，应一次性将以前年度的亏损全部予以弥补。
　　(2)企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损，当再盈利以后，应按照在相应的年限所得中提取相应的数额进行弥补的原则办理。即对第1个亏损年度而言，第2-6年是它的法定弥补期，这5年的盈利可以弥补该年度的亏损，如果盈利额小于或等于亏损额的话可以不征所得税，但第7年的盈利就不能用于该年度的亏损，只能用于弥补第2年至第6年的亏损;对第2个亏损年度来说第3-7年是它的法定弥补期，第3、4……个亏损年度依次类推。
　　2.汇总、合并纳税成员企业(单位)的亏损弥补
　　经国家税务总局批准实行由行业和集团公司汇总、合并缴纳企业所得税的成员企业(单位)当年发生的亏损，在汇总、合并纳税时已冲抵了其他成员企业(单位)的所得额或并入了母公司的亏损额，因此，发生亏损的成员企业(单位)不得用本企业(单位)以后年度实现的...

　1、问：我和丈夫各有一套在婚前购买的房产，我们现在准备卖掉一套，这算不算唯一生活用房，要不要缴个税?
　　答：虽然你们两套房子都是婚前购买的，但现在你们是夫妻关系，这两套房子属于家庭共有财产，所以卖掉的一套不属于唯一生活用房，需要缴个税。
　　2、问：我有两处房产，其中一套是和父母一起买的，我现在想把这处房产转让给我父母，那我卖另一处房产时，是不是可以免交个税?这样应该算是唯一生活用房了吧?(我现在已婚)
　　答：如果是赠送，剩下的房子就属于唯一用房;如果是买卖转让，转让也需要交个税。前一套房子转让之后，后一套属于唯一生活用房。
　　如何享受退税
　　1、问：我原有一套五年以上自住的商品房，现需换大一些的房子，故今年购入一套较大的商品房(期房，预计2007年底交付)。打算在新房交付后，将旧房卖出，这种情况是否需交个人所得税?
　　答：因为已经买了新房，所以旧房就不属于“住满5年家庭唯一住房”的范畴。假如在买进新房后的一年内卖出旧房，且新房的房价等于或大于旧房的房价，个税是可以凭发票全额退还的，如果新房房价小于旧房房价，则按相应比例退还。如果在新房买进之后超过一年的时间才卖出旧房，则需要缴纳个税。
　　2、问：一年内先卖房后买房，是否可以享受退税?
　　答：先要看你这套房屋是否为唯一家庭生活用房，如果是，在一年内卖出买进就可以享受退税。退税按情况而定，卖大买小还是卖小买大，前者是部分退税，后者是全额退税。例如：你卖出一套房屋价格为50万元，一年内买进一套为40万元的，假如当初缴纳的纳税保证金为20000元，则退税金额为40/50×20000=16000元，即后购房价除以前售房价，再乘之前缴纳的纳税保证金后的金额就是你的返税。
　　房屋赠与需缴税否
　　1、问：我有一套房子，面积74.46平方米，为房改房，已居住五年以上，是家里唯一的一套住房，想赠与侄子，我是否需要交税?
　　答：赠与作为个人转让住房的一种，因为不涉及交易金额，所以目前赠与...

　　纳税人，又称纳税义务人，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
　　任何一个税种首先要解决的就是国家到底对谁征税的问题，如我国《个人所得税法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》和《企业所得税条例》(仅适用于内资企业)，增值税、消费税、营业税、资源税以及印花税等暂行条例的第1条规定的都是该税种的纳税义务人的范围。
　　我们还必须明确纳税人同以下两个概念的区别：
　　(1)纳税人有别于扣缴义务人，二者共同构成纳税主体。
　　(2)纳税人不一定就是负税人。负税人是经济学上的纳税主体，即税收的实际负担者。
　　二、征税对象
　　征税对象，又称课税对象，是指税法规定对什么征税。征税对象是各个税种间相互区别的根本标志。
　　征税对象按其性质的不同，通常划分为以下四大类 :
　　(1)流转额，包括商品流转额和非商品流转额;
　　(2)所得额或收益额，包括总收益额和纯收益额;
　　(3)财产，即法律规定的特定范围的财产，如房产、车船等;
　　(4)行为，即法律规定的特定性质的行为，如屠宰行为等。
　　我国税种法就是根据以上标准，相应划分为四大类共23种税。
　　与征税对象相关的有以下几个概念，应当明确它们之间的联系。
　　1.计税依据
　　计税依据又称征税基数或税基，是指计算应纳税额的依据。征税对象体现对什么征税，属于质的规定性，计税依据则是从量上来限定征税对象，属于量的规定性。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种情况：多数情况下是从价计征，即按征税对象的货币价值计算;另一种是从量计征，即直接按征税对象的自然单位计算。
　　2.税源和税本
　　税源是指税收的终经济来源;税本是指产生税源的物质要素和基础条件。有的税种的征税对象与税源是一致的，如各种所得税，其征税对象和税源都是纳税人取得的所得或纯收入;有的税种的征税对象和税源又不相同，如各种财产税，征税对象是应税财产的数量或价值，税源却是财产带来的收益。税源是税本之果，有税本才有税源，有税源才有税收。
　　3.税目
　　税目又称征税品目，是指税法规定的某种税的征税对象的具体范围，是征税对象在质上的具体化，代表了征税对象的广度。
　　税目并非每一税种法都须具备的内容。有些税种的征税...

　　作为众多独立企业的集合体，公司集团税收筹划途径有很多。通过各种途径所要达到的目标主要有两个：第一，减少应纳税所得额以降低税负。第二，充分理解并运用税收优惠政策以降低税负。对现代企业来说，具有超前性、目标性和全局性的税收筹划如果运用得当，必然会给企业经营战略带来长期而深远的影响，这一点对于资金存量大、盘活调度灵活的企业集团来说，更加具有现实意义。
　　一、税负转嫁筹划
　　税负转嫁较为常见的方式有前转和后转两种，前转是通过提高商品或生产要素的价格将部分税收向后转嫁给商品或生产要素的购买者，后转是通过压低商品或生产要素进价将部分税收向前转嫁给商品或生产要素的提供者。
　　影响税负转嫁的重要因素是供求弹性。商品的供求弹性反映了商品的供给、需求数量对于价格升降作出反应的灵敏程度。当需求完全无弹性时，税负全部前转，生产者税收负担为零，消费者几乎承担全部税负;当需求完全有弹性时，税负可能会全部后转，终由生产要素提供者承担，否则税负完全由生产者自己承担;当需求富有弹性时，税负只能更多向后转嫁而落在生产者身上;当需求缺乏弹性时，税负更多地向前转嫁由消费者承担;当供给完全无弹性时，税负会全部后转或不能转嫁，税负由生产要素提供者或生产者自己承担;当供给完全有弹性时，税负会全部实现前转，终由消费者承担;当供给富有弹性时，税负会大部分向前转嫁，更多地由消费者承担;当供给缺乏弹性时，税负将由生产要素提供者或生产者自己承担;当需求弹性大于供给弹性时，税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己承担;当需求弹性小于供给弹性时，税负容易前转，更多地由消费者承担。企业集团的若干企业在整个经济链条上都可以看作中间商，中间商应能根据消费者需求的变化灵活调整自己的供求弹性。此外，影响税负转嫁的因素还包括市场结构、课税范围、计税方法、税种、市场期以及课税商品的性质。课税范围越宽广，越易于税收转嫁;从量计税，由于税额不受价格变动影响，税收转嫁困难;从价计税，由于税额随价格的升降而波动，税收转嫁容易。商品课税容易转嫁，与商品价格关系不大的所得税、财产税往往难以转嫁;即期市场难以通过价格的变动转嫁税负，短期市场可以通过调整价格部分实现税负转嫁，而长期市场则可以通过价格变动把大部分税负转嫁出去。一般认为，在完全竞争条件下，税收短期内无法转嫁，但从长期来看，在产品生产成本不变的条件下，各个生产者会形成整个行业的提价力量，从而实现税负转嫁;在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整，税负引向前转嫁给消费者，但只能部分转嫁;在寡头垄断条件下，可通过提高价格将大部分税负前转给消费者负担;在完全垄断条件下，也可以将税负转嫁给消费者，但转嫁量及转嫁方式要视产品的需求弹性大小决定。
　　二、转让定价筹划
　　税收具有的特殊的调节作用客观上为适用不同税率水平的关联企业之间转移利润创造了条件。关联企业之间既可...